应收账款管理论文:如何加强对应收账款的管理
应收账款指企业在正常的经营过程中因销售商品、提供劳务等业务,应向购买单位或劳务单位收取的各种款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。通俗地说,就是客户欠我们的货款,它是企业拥有的一项非常重要的流动资产。我们知道流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货。应收账款的质量直接决定速动比率的含金量,也直接决定企业的资金流问题,因此加强对应收账款的管理就显得非常重要了。
接下来我们主要从三大方向跟大家来分享:应收账款超期的原因,如何去事前控制,应收管理制度的建立。
一、应收账款超期主要常见原因
1、客户经营情况恶化,资金链断流
每个公司都会存在经营风险,尤其是当今社会,随着外面环境的变化,不确性因素在增加,经常在互联网上会看到金融危机的字眼,尤其这次疫情,全球性的扩散,将导致工人失业率的提升,加剧了部分生产经营企业倒闭风险。网上曾流行一句话,2019年是艰难的一年,但是是未来十年最好的一年。公司经营业绩差,外贸订单取消,固定成本短时间内无法削减,这时我们会经常看到民营企业倒闭的倒闭,裁员的裁员。因此客户受到资金链断掉的巨大风险。
2、产品质量问题等问题
客户常以订单是否全部完结、质量问题、内部审批流程等常做文章或借口,达到货款晚付的目的。由于产品质量存在问题,是最难处理的问题,客户就死认这一条,拒绝付款,或者要扣款甚至退货,我以前公司就面临这个问题,这笔合同总款是1000多万,由于客户说存在质量问题,一直没有彻底解决好,客户就一直拖着不付款,时间拖得越久,形成坏账的可能性就更大了。最后走上法律途径去解决。内部审批流程也是客户容易找的借口,业务员去催款时,客户说领导出差了审批流程没走完。
3、财务方面等原因
财务由于开票错误,比如前期没有对账,导致金额开错,或者由于开票抬头等各种细节问题没有处理好,导致延付了付款时间,还有我们业务人员发票给客户时,由于各种原因,发票弄丢了,没有发票对方财务不结账,重开我们还面临交税的问题,久而久之,一拖再拖,就可能形成坏账。
二、业务流程上事前控制
1、建立信用管理部门或设单独人员
公司建立专门的信用管理部门,公司规模小的可以单独设这个岗位,主要职责负责对新客户的背景调查,新客户的资质、信誉、财务状况、是否存在法律纠份等问题,经过各方面的调查和分析,给出一个大概的信用额度,公司信誉度高、规模大可以给出较高的信用额度,反之公司各方面数据一般,给出较低的信用额度。一旦超过信用额度,就要停止发货,财务要参与发货的权利。
2、合同要事前经过流程审批
合同由业务部门发起,经过法务、财务、总经办等各部门领导事前审批后方可执行,这里我只谈财务部门,财务部门主要审批合同的要点有:结算方式、付款账期、开具发票、合同的毛利情况分析给领导作为参考。
3、业务部门建立相应台账
业务销售部门要建立台账,业务部门需要建立客户的档案情况,每一笔合同签订情况,详细纪录每一笔订单的进度情况,发现有问题及时跟财务反映。
三、应收账款管理体系的建立
1、账龄分析表
账龄分析表是对应收账款很重要一张分析表,可以清晰地反映出各个客户的延期情况,需要财务部、销售部一起参加讨论,甚至还需要老板亲自参加,这样会引起销售部足够重视,根据各个客户延期金额的大小或账期采取不同的措施,金额小的或时间短的,可以采取打电话催催,时间长的或老赖需要重点关注,上门去催或请吃饭,甚至更严重的还要走上法律途径。
2、最重要的是体系的建设
应收账款管理体系,包括客户管理、业务员台账管理、财务的审核、账龄管理、催款流程、信保体系、激励提成制度。比如提成,很多公司按收入或者利润计算提成,应收往往管不好。改成按回款计算提成,业务员就会认真去跟催货款。
3、加大追款力度
对于逾期应收账款,企业可以派专门管理应收账款的人员加大追款力度,或者同客户进行沟通,在成本效益原则的基础上催收应收账款,不能加大催收费用,当然也不能不积极对账款进行催收,保证企业损失降到最低。另外,企业可以将逾期应收账款让售给金融机构,当然是逾期时间不长的情况下,因为逾期过长,金融机构不会收购应收账款。第三,在客户无力归还货款时,可以采取债务转股权的方式,采取债务重组的方式对客户进行入股,这样可以降低企业的损失,保证企业稳定发展。